Od 4 listopada 2025 roku obowiązują zaktualizowane przepisy Ordynacji podatkowej, które wprowadzają przełom w relacjach na linii fiskus–przedsiębiorca. Nowelizacja koncentruje się na dwóch filarach: ukróceniu przewlekłości postępowań skarbowych oraz wdrożeniu zasady domniemania niewinności. Zmiany te, będące efektem pakietu deregulacyjnego, realnie wzmacniają pozycję podatnika i ograniczają ryzyko finansowe związane z błędami proceduralnymi organów.

Współczesna kancelaria podatkowa musi dziś brać pod uwagę te regulacje przy budowaniu strategii bezpieczeństwa swoich klientów. Poniżej analizujemy najważniejsze aspekty nowych ustaw.

Stop odsetkom po 6 miesiącach kontroli (Dz.U. 2025 poz. 1414)

Jedną z najważniejszych zmian jest wprowadzenie mechanizmu, który chroni portfel przedsiębiorcy przed opieszałością urzędników. Zgodnie z nowym art. 122 § 2 Ordynacji podatkowej, jeśli kontrola (podatkowa lub celno-skarbowa) przekroczy okres 6 miesięcy, fiskus traci prawo do naliczania odsetek za zwłokę za czas wykraczający poza ten limit.

Co to oznacza w praktyce?

• Organ nie zarabia już na przedłużaniu czynności ponad pół roku.
• Okres od 7. miesiąca do dnia zakończenia kontroli jest „zamrożony” pod kątem naliczania odsetek.
• Zasada ta nie obejmuje jedynie opóźnień wynikających z winy podatnika lub zawieszenia biegu kontroli z przyczyn ustawowych.

Co istotne, te korzystne reguły obejmują także kontrole będące w toku w dniu wejścia w życie ustawy, o ile wszczęto je nie wcześniej niż pół roku przed listopadową nowelizacją. Profesjonalne usługi doradztwa podatkowego pozwalają obecnie skutecznie monitorować te terminy i pilnować, by urzędy nie doliczały nienależnych kwot.

„In dubio pro tributario” – wątpliwości na korzyść podatnika (Dz.U. 2025 poz. 1417)

Druga kluczowa zmiana to formalne wprowadzenie do procedury skarbowej zasady rozstrzygania niewyjaśnionych kwestii faktycznych na korzyść strony. To podatkowy odpowiednik domniemania niewinności.

Jeśli organ, mimo wyczerpania ścieżek dowodowych, nie jest w stanie jednoznacznie ustalić przebiegu zdarzeń (np. czy usługa faktycznie miała miejsce lub czy towar dotarł do celu), musi przyjąć wersję korzystniejszą dla przedsiębiorcy. Jako doświadczona kancelaria podatkowa z Katowic, często spotykamy się z sytuacjami, gdzie brak jasnych dowodów był interpretowany na niekorzyść podatnika – nowe przepisy mają położyć temu kres.

Wyjątki od zasady:

• Sprawy, w których występują strony o przeciwstawnych interesach.
• Sytuacje, w których to na podatniku spoczywa ustawowy ciężar dowodu.
• Ochrona nadrzędnego interesu publicznego (wykorzystywana w sytuacjach nadzwyczajnych).

Profesjonalne doradztwo podatkowe w nowej rzeczywistości

Wprowadzone modyfikacje to milowy krok w stronę partnerstwa między państwem a biznesem. Zmniejszają one stres finansowy związany z kontrolami i wymuszają na administracji skarbowej wyższą jakość gromadzonego materiału dowodowego.

W dobie tak dynamicznych zmian w prawie, stałe doradztwo podatkowe staje się niezbędnym elementem zarządzania każdą firmą. Wsparcie ekspertów pomaga nie tylko w bieżącej księgowości, ale przede wszystkim w reprezentowaniu interesów przedsiębiorcy przed urzędami w oparciu o najświeższe regulacje.

Jeżeli Twoja firma potrzebuje wsparcia w audycie procedur lub obawia się nadchodzącej kontroli, nasza kancelaria podatkowa z Katowic oferuje pełen zakres pomocy prawnej i skarbowej, dostosowany do nowych standardów Ordynacji podatkowej.