Koncesje na obrót paliwami


Home / Usługi Torite / Koncesje na obrót paliwami

grafika-lewa-akcyza

Doradztwo w zakresie akcyzy

Tematyka ta wymaga obszernej wiedzy i kompetencji w zakresie nie tylko prawa podatkowego, ale również innych dziedzin prawa, stanowiących podstawę działalności Klientów.

Akcyza jest podatkiem szczególnym, dlatego też doradztwo w tym zakresie wymaga od nas gruntownej wiedzy zarówno w zakresie przepisów prawa podatkowego, jak też w zakresie rozlicznych branż i dziedzin działalności naszych Klientów. Dotyczy tych przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność gospodarczą w zakresie paliw, energii, alkoholu i tytoniu. Rozpoczęcie działalności w zakresie wyrobów akcyzowych, wymaga spełnienia wielu obowiązków, między innymi pociąga za sobą konieczność uzyskania stosownego zezwolenia, złożenia zabezpieczenia majątkowego, otrzymania decyzji w sprawie norm ubytków czy uzyskania banderoli akcyzowych.

W ramach podatku akcyzowego w TORITE zajmujemy się:

Nasz zespół posiada doświadczenie w udzielaniu pomocy prawnej dla Klientów z branży alkoholowej, motoryzacyjnej, paliwowej, tytoniowej, chemicznej, czy energetycznej, a więc w codziennej pracy stykamy się z całym spektrum regulacji ustawowej w przedmiocie podatku akcyzowego.

  • 1.  rejestracją w zakresie akcyzy,
  • 2.  ubieganiem się o zezwolenia akcyzowe, w tym zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego oraz na prowadzenie działalności w charakterze zarejestrowanego odbiorcy, zakładamy składy podatkowe, przygotowujemy ewidencje podatkowe, prowadzimy dokumentację składu podatkowego,
  • 3.  wnioskowaniem o uzyskanie zabezpieczenia akcyzowego oraz zwolnienie z takiego zabezpieczenia,
  • 4.  prowadzimy doradztwo prawne w sprawach akcyzowych,
  • 5.  zwolnieniami z podatku akcyzowego, 
  • 6.  rozliczeniami podatku akcyzowego i VAT z tytułu importu,
  • 7.  występowaniem o wydanie i zmianę decyzji w zakresie norm ubytków i norm zużycia
  • 8.  składaniem wniosków o zwrot akcyzy z tytułu dostawy lub eksporty wyrobów akcyzowych
  • 9.  sporządzeniem wniosków o wydanie Wiążącej Informacji Akcyzowej oraz Indywidualnej Interpretacji Podatkowej
  • 10. audytem w zakresie prawidłowości prowadzenia dokumentacji akcyzowej, w tym obowiązkowych ewidencji oraz przeglądy podatkowe wskazujące na ryzyka w zakresie akcyzy
  • 11. udzielamy pomocy w sporządzaniu deklaracji akcyzowych
  • 12. bierzemy udział w postępowaniach, gdy dojdzie do sporów z organami podatkowymi
  • 13. przygotowujemy skargi do WSA i kasacje do NSA, jak również reprezentujemy Klienta przed sądami,
  • 14. występujemy o Wiążące Informacje Akcyzowe (WIA),
  • 15. oferujemy wsparcie w odzyskaniu nadpłaconej akcyzy oraz w postępowaniach o zwrot akcyzy,
  • 16. sporządzamy opinie prawno-podatkowe w zakresie akcyzy,
  • 17. sporządzamy opinie prawno-podatkowe w zakresie opłaty paliwowej oraz prowadzimy weryfikację zasad rozliczania opłaty paliwowej.
  • 18. pomagamy w uzyskiwaniu zezwoleń na prowadzenie składu podatkowego,
  • 19. udzielamy wsparcia w optymalizacji i zabezpieczeniu ryzyka podatkowego zwiuązanego ze zużywaniem wyrobów zwolnionych z akcyzy oraz wyrobów energetycznych opodatkowanych stawką 0 zł,
  • 20. prowadzimy pełną bieżącą dokumentację składów podatkowych,
  • 21. reprezentujemy Klientów w przypadku kontroli oraz w trakcie postępowań z zakresu akcyzy zarówno przed organami, jak i przed sądami administracyjnymi,
  • 22. dokonujemy kompleksowych przeglądów akcyzowych,
  • 23. weryfikujemy zasady rozliczania akcyzy,
  • 24. zajmujemy się również zagadnieniami szczegółowymi, dotyczącymi podstawy opodatkowania i stawek akcyzy odnoszących się do:
    • paliw silnikowych, olejów opałowych i gazu,
    • napoi alkoholowych (akcyza od piwa, wina, napoi fermentowanych, produktów pośrednich oraz alkoholu etylowego),
    • wyrobów tytoniowych (akcyza od papierosów, cygar, cygaretek, tytoniu do palenia),
    • wyrobów akcyzowych niesharmonizowanych (deklaracja uproszczona, dostawa wewnątrzwspólnotowa wyrobów akcyzowych niesharmonizowanych),
    • akcyzy od samochodów,
    • znakami akcyzy.

 

Jaki jest zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem akcyzowym:

Opodatkowaniu podatkiem akcyzowym podlegają czynności, określone w przepisach art. 8, 9, 9a, 9b i 9c ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2017, poz. 43), dotyczących wyrobów wymienionych w załączniku nr 1 do tejże ustawy, zwanych wyrobami akcyzowymi.

W TORITE pomożemy Państwu we wszystkich kwestiach związanych z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu akcyzą wyrobów akcyzowych (wyrobów energetycznych, energii elektrycznej, napoi alkoholowych, wyrobów tytoniowych), do których należy zaliczyć m.in.:

  • 1.  produkcję wyrobów akcyzowych;
  • 2.  wprowadzenie wyrobów akcyzowych do składu podatkowego;
  • 3.  import wyrobów akcyzowych;
  • 4.  nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych, z wyłączeniem nabycia wewnątrzwspólnotowego dokonywanego do składu podatkowego; 
  • 5.  wyprowadzenie ze składu podatkowego, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, wyrobów akcyzowych niebędących własnością podmiotu prowadzącego ten skład podatkowy, z wyłączeniem wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, przez podmiot, który uzyskał zezwolenie wyprowadzenia;
  • 6.  opodatkowanie użycia wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie albo określoną stawką akcyzy związaną z ich przeznaczeniem, jeżeli ich użycie było niezgodne z przeznaczeniem uprawniającym do zwolnienia od akcyzy albo zastosowania tej stawki akcyzy lub nastąpiło bez zachowania warunków uprawniających do zwolnienia od akcyzy albo zastosowania tej stawki akcyzy;
  • 7.  opodatkowanie dostarczenia, sprzedaży, nabycia i posiadania wyrobów akcyzowych,
  • 8.  opodatkowaniem ubytków wyrobów akcyzowych lub ich całkowitego zniszczenia (np. ubytki piwa), zużycia wyrobów akcyzowych,
  • 9.  opodatkowanie akcyzą sprzedaży papierosów lub tytoniu do palenia  poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
  • 10. opodatkowanie akcyzą energii elektrycznej (nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej przez nabywcę końcowego, sprzedaży energii elektrycznej nabywcy końcowemu na terytorium kraju, zużycia energii elektrycznej przez podmiot posiadający koncesję, zużycia energii elektrycznej przez podmiot nieposiadający koncesji, importu energii elektrycznej przez nabywcę końcowego;
  • 11. opodatkowanie sprzedaży wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu, nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego, importu wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego, użycia wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy, użycia wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego, powstania ubytków wyrobów węglowych.
  • 12. opodatkowanie nabycia wewnątrzwspólnotowego suszu tytoniowego przez inny podmiot niż podmiot prowadzący skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów tytoniowych lub wyrobów nowatorskich, lub pośredniczący podmiot tytoniowy; sprzedaży suszu tytoniowego innemu podmiotowi niż prowadzący skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów tytoniowych lub wyrobów nowatorskich,
  • 13. opodatkowanie importu suszu tytoniowego przez inny podmiot niż prowadzący skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów tytoniowych lub wyrobów nowatorskich, lub pośredniczący podmiot tytoniowy, zużycia suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy, zużycia suszu przez podmiot prowadzący skład podatkowy do innych celów niż produkcja wyrobów tytoniowych lub wyrobów nowatorskich;
  • 14. opodatkowanie nabycia lub posiadania suszu tytoniowego przez inny podmiot niż podmiot prowadzący skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów tytoniowych lub wyrobów nowatorskich, pośredniczący podmiot tytoniowy lub rolnika, który wyprodukował susz tytoniowy, jeżeli nie została od niego zapłacona akcyza w należnej wysokości i nie można ustalić podmiotu, który dokonał jego sprzedaży.
  • 15. opodatkowanie akcyzą nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów gazowych przez finalnego nabywcę gazowego, sprzedaży wyrobów gazowych finalnemu nabywcy gazowemu, importu wyrobów gazowych przez finalnego nabywcę gazowego, użycia wyrobów gazowych przez pośredniczący podmiot gazowy, użycia wyrobów gazowych przez finalnego nabywcę gazowego.
  • 16. Opodatkowanie importu samochodu osobowego, nabycia wewnątrzwspólnotowego.


Określenie wielu czynności rodzących obowiązek podatkowy w akcyzie, nie oznacza jednak, że akcyza jest podatkiem wielofazowym, pobieranym na każdym etapie obrotu. Art. 8 ust. 6 ustawy określa jednofazowość akcyzy stanowiąc, że jeżeli w stosunku do wyrobu akcyzowego powstał obowiązek podatkowy w związku z wykonaniem jednej z opodatkowanych czynności, to nie powstaje obowiązek podatkowy na podstawie innej czynności, jeżeli kwota akcyzy została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości.

 

Deklaracje podatkowe w odniesieniu do akcyzy składają się z formularza głównego AKC-4/AKC-4zo

oraz z formularzy szczegółowych o podatku akcyzowym, dotyczących poszczególnych grup wyrobów akcyzowych – deklaracja dla podatku akcyzowego, dla podatku akcyzowego od alkoholu etylowego, podatku akcyzowego od wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, podatku akcyzowego od piwa, od paliw silnikowych z wyłączeniem gazu, od samochodów osobowych, od wyrobów tytoniowych, od energii elektrycznej, od paliw opałowych (z wyłączeniem wyrobów węglowych i wyrobów gazowych), deklaracje dla podatku akcyzowego od gazu do napędu silników spalinowych, od olejów smarowych i pozostałych olejów, od wyrobów gazowych, deklaracje dla podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych, od wyrobów nowatorskich, deklaracja dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej, dla podatku akcyzowego od wyrobów węglowych, dla podatku akcyzowego od suszu tytoniowego, dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów gazowych (z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych), w sprawie przedpłaty akcyzy, deklaracja uproszczona dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych, deklaracja uproszczona dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych, deklaracja o wysokości akcyzy pobranej i wpłaconej przez płatnika.

Nawiąż współpracę

Współpraca w czterech krokach