Ministerstwo Finansów planuje przygotowanie specjalnej listy przesłanek dla nabywców krajowych

Celem listy należytej staranności jest przeciwdziałanie ryzyku kwestionowania przez fiskusa prawa do odliczenia podatku VAT oraz pośrednio – walka z wyłudzeniami mającymi miejsce na jego bazie.

W ostatnich latach odnotowuje się rosnąca liczbę przestępstw podatkowych związanych w wyłudzaniem zwrotów podatku VAT – głównie z wykorzystaniem konstrukcji podatkowych oraz tak zwanych „znikających podmiotów”, które nie przekazują należytego podatku przy jednoczesnym prowadzeniu procedur prowadzących do jego zwrotu.

Optymalizacje podatkowe – sprawdź ofertę TORITE

Tego typu modele wyłudzeń często korzystają z całych sieci podmiotów, które operują zarówno na terenie kraju jak i zagranicy. Nie są odosobnione przypadki gdy w procederze nieświadomie biorą udział uczciwi, nieświadomi przedsiębiorcy – ze szkodą dla swojego biznesu i konsekwencjami prawnymi w przypadku wykrycia. 

Lista przesłanek należytej staranności

Ministerstwo Finansów wychodząc na przeciw tego typu zdarzeniom, planuje przygotowanie kompleksowej listy przesłanek po stronie nabywcy. Ich dopełnienie w ramach przeprowadzanej transakcji miałoby w teorii pozwolić na bezproblemowe odliczenie podatku VAT. Byłoby to również swoiste zabezpieczenie w momencie stwierdzenia iż dany podatnik nie posiadał dostatecznej wiedzy aby stwierdzić iż dostawca popełnia przestępstwo lub uczestniczy w nielegalnym procederze.

W rezultacie poziom świadomości podatników ma ulec poprawie przy jednoczesnym redukowaniu poziomy ryzyka transakcji.

Konsultacje w tej sprawie potrwają do końca lipca 2017.